Хто працює в Німеччині за наймом, щомісяця сплачує податок на заробітну плату (Lohnsteuer) — автоматично через роботодавця. Але цей податок — лише попередній розрахунок. У податковій декларації (Steuererklärung) податкова служба рахує все точно, і особливо в перший рік у Німеччині часто повертає гроші. Ці правила діють і для українців із захистом за § 24.
Стан на жовтень 2026 року. Стаття — загальна інформація, а не податкова консультація. Суми й правила можуть змінюватися; у конкретному випадку допоможуть податкова (Finanzamt), товариство допомоги з податків або податковий консультант.
Коротко: із податковим класом I декларація зазвичай добровільна, але часто вигідна — особливо якщо ви почали працювати в середині року, вас якийсь час рахували за класом VI або ви їздите на роботу. З 2026 року транспортне відрахування (Pendlerpauschale) становить 38 центів за кілометр із першого кілометра. Подати декларацію можна безкоштовно через ELSTER, добровільно — за чотири роки назад.
Хто зобов’язаний подавати декларацію
Обов’язок є, зокрема, якщо:
- ви в шлюбі й маєте класи III/V або IV з фактором,
- у вас було кілька робіт одночасно (клас VI),
- ви отримали понад 410 € компенсаційних виплат, наприклад лікарняні від каси (Krankengeld), допомогу з безробіття чи Kurzarbeitergeld,
- у вас був додатковий дохід понад 410 €,
- податкова сама вимагає подати декларацію.
Неодружені з однією роботою та класом I, як правило, не зобов’язані подавати декларацію — але можуть зробити це добровільно.
Коли це особливо вигідно
- Початок роботи в середині року: податок рахують так, ніби ви заробляєте весь рік. Хто почав, наприклад, у травні, часто переплатив.
- Тимчасово клас VI: наприклад, бо в роботодавця спочатку не було вашого Steuer-ID.
- Дорога на роботу: із Pendlerpauschale легко перевищити базове відрахування (див. нижче).
- Переїзд до Німеччини заради роботи або подвійне ведення господарства.
- Перерви без зарплати протягом року, наприклад між двома роботами.
Строки
| Випадок | Строк |
|---|---|
| Обов’язкова декларація за 2025 рік, без консультанта | 31 липня 2026 року |
| Обов’язкова декларація за 2025 рік із консультантом або Lohnsteuerhilfeverein | довше, до початку 2027 року |
| Добровільна декларація | до чотирьох років назад — за 2022 рік до 31 грудня 2026 року |
Хто зобов’язаний подавати й запізнюється, ризикує штрафом за прострочення (Verspätungszuschlag). За добровільну декларацію штрафу немає — але через чотири роки право на повернення зникає.
Які витрати можна врахувати
Витрати, пов’язані з роботою, називаються Werbungskosten. Податкова автоматично віднімає базову суму для працівників 1230 € на рік (Arbeitnehmer-Pauschbetrag). Вигода з’являється, якщо ваші реальні витрати більші.
Транспортне відрахування (Pendlerpauschale)
З 2026 року: 0,38 € за кожен кілометр шляху в один бік із першого кілометра за кожен день, коли ви їдете на роботу, — автомобілем, велосипедом, автобусом чи пішки.
Приклад: 15 км в один бік × 0,38 € × 220 робочих днів = 1254 €. Лише цим ви вже перевищуєте базову суму.
Важливо: за відрізки, де роботодавець безкоштовно возить вас автобусом фірми, відрахування не належить.
Інші типові витрати
- Робочі засоби та спецодяг: куплені власним коштом захисне взуття, робочі рукавиці, типовий робочий одяг. Звичайний повсякденний одяг не враховується.
- Плата за обслуговування рахунку: податкова зазвичай приймає 16 € на рік без підтвердження.
- Витрати на переїзд: якщо ви переїхали через роботу, зокрема заради першої роботи в Німеччині. Зберігайте чеки за перевезення, дорогу та маклера.
- Подвійне ведення господарства (doppelte Haushaltsführung): центр вашого життя й власне господарство — на батьківщині, а біля місця роботи — житло. Тоді можуть враховуватися оренда житла біля місця роботи (у Німеччині до 1000 € на місяць), одна поїздка додому на тиждень і в перші три місяці добові на харчування. Податкова ретельно перевіряє умови. Безкоштовно надане житло відрахувати не можна.
- Навчання: наприклад, оплачене вами посвідчення водія навантажувача, яке вам ніхто не компенсував.
- Витрати на пошук роботи: поїздки на співбесіди, фото, пошта.
Утримання родичів за кордоном
Хто допомагає родичам у скруті на батьківщині, може за певних умов указати ці виплати як особливі витрати (außergewöhnliche Belastung). Для країн із нижчим рівнем цін діють зменшені ліміти, а податкова вимагає суворих доказів. Квитанції про перекази набагато кращі за готівку — докладніше в статті Як надіслати гроші додому.
Громадяни ЄС і родина за кордоном
- Подружжя в іншій країні ЄС/ЄЕЗ: громадянин ЄС, який повністю оподатковується в Німеччині, може за заявою подати спільну декларацію з подружжям (§ 1a EStG). Це може бути вигідніше й за певних умов дає клас III. Якщо подружжя живе поза ЄС, наприклад в Україні чи Молдові, це правило не діє.
- Немає місця проживання в Німеччині: хто тут працює, але не проживає, може за § 1 Abs. 3 EStG подати заяву, щоб його вважали повністю оподатковуваним, — якщо майже весь дохід оподатковується в Німеччині.
- Kindergeld оформлюють не через декларацію, а в сімейній касі (Familienkasse) — див. Kindergeld: допомога на дітей.
Це складні випадки. Тут варто звернутися до Lohnsteuerhilfeverein або податкового консультанта.
Які документи потрібні
- Steuer-ID — указаний у листі Федерального центрального податкового відомства та в розрахунковому листку.
- Довідка про податок на заробітну плату (Lohnsteuerbescheinigung) — роботодавець передає дані до податкової, роздруківку ви зазвичай отримуєте до кінця лютого.
- Довідки про компенсаційні виплати (наприклад, Krankengeld).
- Кількість робочих днів і відстань до роботи.
- Чеки за робочі засоби, переїзд, навчання, житло біля місця роботи.
- IBAN для повернення.
Зберігайте розрахункові листки — як їх читати, пояснює стаття брутто і нетто.
Як подати декларацію
- ELSTER: офіційний безкоштовний онлайн-портал податкової служби. Реєструєтеся один раз, код активації надходить поштою. Інтерфейс переважно німецькою, але багато даних від роботодавця можна підтягнути автоматично (Belegabruf).
- Податкові застосунки й програми: сервіси на кшталт Taxfix, WISO чи Wundertax крок за кроком ведуть через декларацію, деякі — й іншими мовами. Зазвичай це платно (фіксована ціна або відсоток). Це не рекомендація.
- Lohnsteuerhilfeverein: для найманих працівників складає декларацію за щорічний членський внесок, що залежить від доходу. Підходить, якщо потрібна особиста консультація.
- Податковий консультант (Steuerberater): має сенс у складних випадках, але зазвичай найдорожчий.
Після подання податкова надсилає рішення (Steuerbescheid). Перевірте його: на помилки можна подати заперечення (Einspruch) протягом місяця.
Чек-лист: податкова декларація
- Підготуйте Steuer-ID та Lohnsteuerbescheinigung.
- Запишіть робочі дні, відстань і спосіб поїздки (автобус фірми чи самі?).
- Зберіть чеки за спецодяг, переїзд, курси й житло.
- Перевірте, обов’язково це чи добровільно — і який строк діє.
- Оберіть спосіб: ELSTER, застосунок, Lohnsteuerhilfeverein або консультант.
- Укажіть IBAN і перевірте рішення податкової.
- Не забудьте попередні роки — до чотирьох років назад.
Робота в нас
Ми платимо від 15,33 € на годину брутто, водіям навантажувача (ч/ж/д) — від 16,08 € на годину брутто: із трудовим договором, повним соціальним страхуванням і розрахунковими листками, потрібними для декларації. Скільки залишається на руки, показує стаття Скільки отримує працівник складу. Щойно приїхали до Німеччини? Допоможе наш чек-лист перших кроків. Наші рекрутери розмовляють німецькою, англійською та російською.
